Fatturazione vendite oltre soglia-identificazione diretta nei paesi UE

Buongiorno,
scriviamo in merito a operatività che dovremo andare ad adottare per fatturazione di vendite eseguite verso paesi Ue in caso di superamento soglia.

Riportiamo sotto indicazioni su operatività che dovremo adottare, chiedendo cortesemente il Vostro aiuto per renderla operativa su Ready Pro.


Procedura da adottare per le operazioni effettuate da soggetti italiani obbligati all’identificazione diretta nei paesi UE per vendite verso clienti B2c residenti in stato estero.

Qualora le operazioni svolte verso consumatori finali superino la soglia prevista dai singoli paesi (come indicato nell’art. 41, co 1 lett. B) in recepimento della direttiva 2006/112/CE ) l’operazione diviene rilevante nel paese di destino.

La fattura riporterà come soggetto emittente la Vs. Società con indicata sia la partita iva italiana che la partita iva estera. L’operazione verrà indicata come “NON IMPONIBILE ART. 41 COMMA 1 LETT.B del D.L. 331/93” con applicazione sull’ importo imponibile dell’aliquota Iva del paese di destino.

Ai fini della posizione Iva italiana, l’impresa cedente potrebbe operare come segue:


1.       adottare una numerazione distinta delle fatture attive per singolo Paese di destinazione dei beni;

2.       emettere un unico documento (fattura attiva) valido sia ai fini italiani che ai fini del Paese di destinazione dei beni; su tale documento, in base a quanto previsto dall’art. 46, c. 3 del DL 331/1993, non deve essere indicato il numero identificativo Iva del cliente (il che è logico trattandosi di consumatore finale);

3.       strutturare l’addebito del corrispettivo distinguendo le singole componenti dell’addebito (corrispettivo non imponibile art. 41, c. 1, lett. b, del DL 331/1993; ammontare dell’Iva del Paese estero, fuori campo Iva italiana);

4.       la fattura deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione dei prodotti e deve essere registrata entro tale data, ma con riferimento al mese di effettuazione dell’operazione;



Esempio di fattura di vendita



Nome nostra società

sede

capitale sociale



Registro imprese, codice fiscale e numero identificativo Iva IT ……………………….

Numero di identificazione Tva francese (posizione Iva in Francia): FR ………………



                                                                                                                           Data

Fattura n. xxx



Spettabile



xxx

(Francia)



Ordine n. ….. del ………….





A Vostro debito per:



xxxxy                                                                     80,00 euro

ssssssssssssssssssssssssssss                        70,00 euro

spese di trasporto e altre spese                10,00 euro

Totale                                                      160,00 euro

“Operazione non imponibile articolo 41, comma 1, lettera b, del DL 331/1993”

TVA del 20%                                           32,00 euro

Totale a nostro avere                             192,00 euro

Pagato a mezzo carta di credito in data odierna

Rimaniamo in attesa di Vostro cortese riscontro.
Cordiali saluti